稅務籌劃

1、稅務籌劃的概念

納稅人在不違反法律、政策規定的前提下，通過對經營、投資、理財活動的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負擔，以獲得“節稅”利益的行為。 

2、稅務籌劃的必然性

①長期旺盛的市場需求

“世上只有兩件事不可避免：死亡和納稅”——富蘭克林。

稅務籌劃內幫客戶獲得更多的利潤，是重要的財富積累工具。

②籌劃環境長期存在

A、存在大量的稅收優惠，稅收優惠的選擇會造成稅負差

B、地區、行業之間的稅負差異；

C、國際稅收管轄權存在稅負差異。

3、稅務籌劃的特點

整體性：綜合多個稅種、充分考慮稅務成本和非稅成本的系統方案。

合法性：不能脫離法律的框架，稅籌的安排路徑一定要有法可依。

目的性：以合規降稅為最終結果。

籌劃性：一定是事先安排，事先安排的才叫籌劃，事后補救的都叫造假。

4、稅務籌劃的紅線在哪？

稅務籌劃的過程是一個專業團隊靈活運用稅法的過程，對此，稅法的紅線就是稅務籌劃

的紅線。從稅法上看，目前常見的紅線為：

（1）虛開發票

虛開發票，簡單理解，就是發票的內容與實際經營情況不符。具體包括如下情形：為他

人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；讓他人為自己開具與實際經營情況不符的

發票、介紹他人開具與實際經營不符的發票。（總結：發票的內容一定要與實際經營情況相

符）

（2）騙稅

騙稅，簡單理解就是用欺騙的方式（虛構事實、隱瞞真相）來達到減免稅或者是退稅。

（3）逃避繳納稅款

逃避繳納稅款，簡單理解就是沒有及時足額的繳交稅款。具體情形包括不及時算、少算、

漏算、錯算稅款。